Manual de valor agregado
En días pasados se publicaron cambios en la presentación de la información en pedimentos en lo relativo al Valor Comercial, Valor en Agregado y Valor de los Retornos, en donde nos encontramos como resultado lo siguiente.
Tabla 1. Publicaciones y Definiciones Boletín 126, del 2 de Octubre , Anexo 22 Valor Comercial, Valor de Retornos VAL. AGREG. Importe del valor agregado de exportación a las mercancías que retornen las empresas Maquiladoras o PITEX, considerando los insumos nacionales o nacionalizados y otros costos y gastos, incurridos en la elaboración, transformación o reparación de las mercancías que se retornan, así como la utilidad bruta obtenida por dichas mercancías. En otro caso, se declara NULO. DOF 6 de noviembre del 2006, 2da Resolución PRECIO PAGADO/VALOR COMERCIAL Tratándose de retornos de empresas Maquiladoras o PITEX como valor comercial se deberá expresar el importe del valor agregado de exportación. En caso de que la Maquiladora o PITEX sea propietaria de los insumos importados temporalmente, se deberá declarar como valor comercial la suma del valor agregado más el valor de los insumos importados temporalmente. VALOR DE RETORNOS Tratándose de retornos de Empresas Maquiladoras o PITEX se deberá asentar el valor de las mercancías importadas temporalmente y que se están retornando.
Debido a esto Códice sufrió algunos cambios, tanto en la impresión de las Facturas como en Pedimentos, pero también en los conceptos de campos ya existentes.
| Título 1 | Título 2 | Título 3 | Título 4 | Título 5 |
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Configuraciones.
“Propietaria de los Insumos Importados Temporalmente”. Es necesario configurar si la empresa es propietaria de los Insumos que se importan temporalmente, para lograr calcular correctamente el Valor Agregado, para lo cual es necesario seguir los siguientes pasos.
• Ir a Catálogos | Compañía | Datos de la Empresa. • Configurar correctamente el campo nuevo que se llama “Insumos de la Empresa” (Ver Figura 1). • Dar clic en el botón de OK.
Claves de Documentos, “Temporal o Definitivo”. Debido a que se agrego el campo de valor de los retornos (ver Tabla 1), es necesario indicar cuales claves de pedimentos son temporales o no, para lo cual se debe configurar cada tipo de operación, esto se hace: • Ir a Catálogos ||| Aduana Mexicana ||| Anexo 22 ||| Claves de documentos • Por cada clave ir a Modificar • En el campo que dice Temporal, poner Si o No según sea el Caso (ver Fig. 2). Cambio de concepto a los Valores
Los cambios primordiales se presenta en el cálculo del Valor unitario de las materias primas (anteriormente llamado Costo Unitario) y el valor agregado, incluyendo directamente en el Valor Comercial y valor de los retornos presentado en el pedimento.
La tabla que se presenta a continuación resume los cambios ocurridos en codice. Anterior Cambio Costo Unitario Suma de los costos unitarios de la materia prima utilizada en el producto Terminado Val. Unitario de la MP ó Valor de los retornos Suma de los costos unitarios de la Materia prima importada Temporalmente utilizada en el producto Terminado Valor Agregado Suma de otros costos y gastos, incurridos en la elaboración, transformación o reparación de las mercancías que se retornan, así como la utilidad bruta obtenida por dichas mercancías. Suma de los insumos nacionales o nacionalizados y otros costos y gastos, incurridos en la elaboración, transformación o reparación de las mercancías que se retornan, así como la utilidad bruta obtenida por dichas mercancías. Valor Comercial, para el retorno Suma del Valor Materia prima mas el valor agregado Cuando la empresa no es propietaria de los insumos importados temporalmente, se declara el valor agregado de exportación. En caso de que la empresa sea propietaria de los insumos importados temporalmente, se deberá declarar como valor comercial la suma del valor agregado más el valor de los insumos importados temporalmente.
Se recomienda verificar la configuración que se tiene para el calculo tanto del valor MP como del Valor Agregado, para llevar acabo esta verificación seguir los pasos que se presenta a continuación.
• Ir a Catálogos | Tipos de operación • Seleccionar las Claves que Inician con “T”. • Por cada Tipo de Clave “T” ir a Modificar Datos. • Verificar el valor que se encuentra en el recuadro que dice exportación, campo “Valores Factura Mexicana” (ver Figura 3). • El valor nos indica el parámetro como esta configurado el codice para llevar a cabo los cálculos. Para interpretar el tipo y forma de calcular el valor materia prima y valor agregado analizar la tabla 2,3 y 4.
Tabla 2. Tipos de Cálculos de Valor Materia Prima y Valor Agregado 0|| ValorMp=||CostoUni Catálogos V.Ag= % del Valor Mp 1|| ValorMp = ||Mp Descargada V.Ag= V.Ag.Catálogos 2|| Igual que ||valoracion #3 Igual que valoracion #3 3|| ValorMp =|| Mp Descargada V.Ag= % del Valor Mp 4|| ValorMp =|| Mp Descargada V.Ag= CostoUni Catálogos 5|| ValorMp = ||Mp Descargada V.Ag= Valor Duty Prod 6|| ValorMp =||Mp Descargada V.Ag= 0 7|| ValorMp=||CostoUni Catálogos V.Ag= 0 8|| ValorMp=||CostoUni Catálogos V.Ag= V.Ag.Catálogos 9|| Suma(Us ||Costs)-ValorAg V.Ag= V.Ag.Catálogos 10|| Suma de Us Costs|| V.Ag= % del Valor Mp 11|| ValorMp=CostoUni Catálogos V.Ag= V.Ag.Catálogos
Tabla 3. Interpretación del Calculo del VA en Códice.
marca V.Ag= 0 Indica que no se tienen insumos nacionales o nacionalizados ni otros costos y gastos, así como tampoco utilidad bruta.
V.Ag= % del Valor Mp Indica que el valor agregado se calcula mediante un % del valor de la MP, donde el % incluye insumos nacionales o nacionalizados y otros costos y gastos, así como la utilidad bruta.
Nota el % que se aplica se encuentra en la misma pantalla en el campo “% de Valor Agregado”
V.Ag.Catálogos
CostoUni Catálogos Indica que el valor agregado se toma del catalogo, y este valor almacenado en el catalogo es la suma de los insumos nacionales, nacionalizados, otros costos y gastos, así como la utilidad bruta .
V.Ag= Valor Duty Prod Indica que el valor agregado es igual al valor Duty que se tiene en los costos americanos, y donde el valor Duty incluye a suma de los insumos nacionales, nacionalizados, otros costos y gastos, así como la utilidad bruta.
Tabla 4. Interpretación del Calculo del Valor Materia Prima Temporal. ValorMp = Mp Descargada Indica que es la suma de la descarga de todos los componentes que se importaron con claves de operación los cuales estan ligados a claves de pedimentos configurados como Temporales (ver Configuración de Claves de Pedimentos) ValorMp=CostoUni Catálogos Indica que el valor que se encuentra en el campo “Costo Unitario” en el Catálogo de Productos Terminados es igual al la suma de los costos de materiales que se importan temporalmente, excluyendo los materiales Nacionales o nacionalizados. Suma(Us Costs)-ValorAg Indica que el valor de la materia prima temporal es igual a la suma de los costos americanos menos el valor agregado que se tiene en el catalogo de productos terminados. Suma de Us Costs Indica que el valor de la materia prima temporal es igual a la suma de los costos americanos
Ejemplos de los cambios:
Ejemplo: Se tiene un producto terminado AX-2004 el cual se presenta en la figura 4 el Valor Unitario de la Materia prima Temporal y el valor Agregado en el Catalogo, en la figura 5 se presentan los costos Americanos.
Para este ejemplo se tendrá una exportación de solo este producto, en cantidad 100, Ver Figura 6.
Los valores de la Descarga se presentan en la Figura 7.
Según se tenga configurado se presentara la información.
Para las Facturas, en el Campo que dice Valor Materia Prima se presenta la información según su configuración en Tipos de operación, “Valores Factura Mexicana”, (ver Configurar en este documento). Tipo de Cambio 11.3013
Método de Valoración Valor presentado en Valor Materia Prima Descargas $90,964.02 Ver Figura 7, Total Temporal Costo Unitario $ 107,362.35 = 95.00 * 100 * 11.3013 Ver Figura 4 y Figura 6 Costos Americanos 118663.6500, 105 * 100 * 11.3013 Ver Figura 5 y Figura 6 Costos AMER – VA. Este Método varia por como se calcula el valor Agregado
Para el Valor Agregado presentaría: Para este ejemplo se tiene un % del 25. Método de Valoración Valor % Valor de la Materia Prima * 25 /100 Costo Unitario 13561.5600 =12 * 100 * 11.3013 Ver figura 4 y Figura 6 0 0 porque siempre es 0 Valor Duty 4520.5200 = 4 * 100 * 11.3013 Ver Figura 5 y Figura 6
En el Caso de los pedimentos seguiremos con el ejemplo anterior, tomando como valor de Valor Materia prima Temporal = 90,964.02 y valor agregado de 13561.56
Caso 1 La Empresa es propietaria de los insumos importados temporalmente Caso 2 La Empresa no es propietaria de los insumos importados temporalmente
Valor Comercial = $104,526 Valor Comercial = $31,562 Valor Agregado = $31,562 Valor Agregado = $31,562 Valor de Retorno = $90,964 Valor de Retorno = $90,964
